* 당좌자산
1. 현금 및 현금성 자산
현금 + 당좌예금 + 보통예금 + 현금성자산
현금성 자산
1) 취득당시의 만기가 3개월이내
2) 큰 거래비용 없이 현금 전환이 용이할 것
3) 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 적을 것
* 예금적금
정기예금과 정기적으로 만기가 1년이내 도래하는지 여부에 따라
단기 금융상품(당좌자산) 또는 장기금융상품(투자자산)으로 구분
* 보통예금
통상적인 영업활동과 관련한 운영자금을 거래처에 결제 또는 현금지출이 필요한 활동에
사용하기 위하여 비교적 입출금이 자유로운 은행의 일반예금상품 등에 현금 등을 입금하였을 때
사용하는 계정이다.
* 당좌예금
수표를 발행할 목적으로 은행에 예입해 둔 금액을 당좌예금으로 처리한다.
은행과 당좌거래 계약을 맺을 때 담보 등을 제공하고 당좌차월 계약을 동시 맺을 수 있는데
이를 회사가 당좌예금 계좌에 잔액이 없어도, 일정 한도액까지 은행이 대신 당점이 발행 한
수표의 대금을 지급해주게 되는데 이를 당좌차월이라하며 단기차입금으로 처리한다.
기타의 당좌자산 계정
1. 단기금융상품
금융기관이 취급하는 정기예금, 정기적금 등처럼 일정기간 사용이 제한되어있는 예금 및
기타 정형화된 금융상품으로 결산일(보고기가, 말보고일)로부터 만기가 1년이내에 도래하는 것을 처리하는 계정이다.
2. 단기매매증권(유가증권)
종류
1) 지분증권(지분상품) : 주식
2) 채무증권 : 국채, 지방채, 공채, 회사채
3. 단기대여금
현금 등을 빌려주고 1년이내에 회수하기로하고 차용증서를 받은 경우
4. 미수금
일반적인 상거래 외의 발생한 채권을 말한다.
재고자산(상품)이외의 자산을 매각처분하고 대금을 외상으로 하거나 어음으로 받은경우 처리한 계정과목이다.
5. 미수수익
미수수익/이자수익
6. 선급금
자산 등을 구입하고 대금의 일부 또는 전부를 먼저 지급하는 경우.
상품을 매입하고 계약금을 미지급한 금액
7. 선급비용(먼저 지급한 비용) = 보험료
1년내에 비용으로 되는 것
보험료/현금
선급비용/보험료
* 매출채권 (외상매출금 + 받을어음)
일반적인 상거래에서 발행(상품과 제품 등 재고자산을 매출하고 발생하는 채권)하는 채권으로
외상매출금과 받을어음을 합한 통합계정
(외상을 판매하는 경우)
* 기타채권
미수금
